台账软件答疑【业务处理】

4.1同一货位粮食存在等级混存或生霉粒混存,出库时出现多张统计记账凭证对应一套原始凭证情况如何处理?

4.2集并业务以什么统计原始凭证?集出磅单和集入磅单不一致怎么处理?集出集入日期不一致跨月的情况如何处理?

4.3政策性粮拍卖出库中吨和公斤差异以及出库后出现损溢情况,统计台账如何减账?

4.4政策性粮拍卖业务中,到出库截止日合同项下粮食未实际出库完毕,验收确认单已签订,统计台账如何减账?

4.5我是跨省移库的调入方,做凭证有什么注意事项?

4.6我是跨省移库的调出方,做凭证有什么注意事项?

4.7政策性粮拍卖出库业务因计划文件下发滞后,统计记账凭证中的“批准文号”栏按方案要求手工补录工作量较大,如何处理?

4.8统计原始凭证附的单据比方案要求的多,统计记账凭证中的统计原始凭证张数如何填写?如:收购类记账凭证附:检验单、检验检斤单和结算单3张,统计记账凭证中原始凭证张数填写3张还是1张?


4.1同一货位粮食存在等级混存或生霉粒混存,出库时出现多张统计记账凭证对应一套原始凭证情况如何处理?

答:统一在统计记账凭证的备注栏中进行区分。备注规则:等级混存的在备注中统一填写“与编号为xx记账凭证共用一套原始凭证,其中x等xx吨,x等xx吨……”;生霉粒混存的在备注中统一填写“与编号为xx记账凭证共用一套原始凭证,其中生霉粒≤2%xx吨,2%<生霉粒≤3%xx吨……”。


4.2集并业务以什么统计原始凭证?集出磅单和集入磅单不一致怎么处理?集出集入日期不一致跨月的情况如何处理?

答:本问题所指集并是指在同一直属库管辖实际库点之间粮食的集并。集并业务原则上以出入库检斤单作为统计原始凭证。检斤单与计划数差额可附损耗说明或集并文件进行处理。集出集入日期不一致跨月的,没有入库的部分全部放在次月登记统计账,在统计记账凭证中进行备注说明。


4.3政策性粮拍卖出库中吨和公斤差异以及出库后出现损溢情况,统计台账如何减账?

答:政策性粮拍卖整仓出库完成后,按照出库检验检斤单数量加损溢单将统计台账库存全部减账,其中损溢单附在最后一笔出库记账凭证后按照销售处理。例如:

  • 例1:统计台账库存100.4吨,统计报表库存100吨,出库检验检斤单100吨,仓储开具损耗单0.4吨,统计报表按100吨做销售减账,统计台账按照100.4吨做销售减账,损耗单附在最后一笔出库记账凭证后。

  • 例2:统计台账库存99.8吨,统计报表库存100吨,出库检验检斤单99.8吨,仓储开具溢余单3吨,统计报表按100吨做销售减账,统计台账按照99.8吨做销售减账,溢余单附在最后一笔出库记账凭证后。


4.4政策性粮拍卖业务中,在合同规定的出库期满,粮食未完成实际出库,统计台账如何减账,凭证如何装订?

答:在合同规定的出库期满,粮食未完成实际出库,应在出库截止日将剩余未出库粮食按“销售”指标进行账务处理,并在统计记账凭证上备注“到出库截止日有**吨粮食未出库完毕,按统计制度规定应核减该部分库存”。具体分为以下几种情况:

(1)出库截止日及之后收到验收确认单,且未批准延期出库的情况。收到验收确认单后,实际储存库点以验收确认单作为统计原始凭证。

(2)出库截止日减账后,该部分粮食交易市场批准延期出库的情况。这种情况应调整前期出库截止日核减实际库存的账务处理,未出库粮食数量在出库截止日不进行核减,相应的统计台账及统计凭证也要同步进行调整。延期期间按实际出库数量核减实际库存,以出库检验检斤单为统计原始凭证,到延期出库日止仍未出库完毕的,按情况(1)处理。

(3)出库截止日减账后,该部分粮食交易市场判定违约的情况。这种情况应调整前期出库截止日核减实际库存的账务处理,未出库粮食数量在出库截止日不进行核减,相应的统计台账及统计凭证也要同步进行调整。


4.5我是跨省移库的调入方,做凭证有什么注意事项?

答: 对于调拨业务,调出与调入双方要互相确认凭证信息,确保凭证中的粮油性质、政策年度、品种、等级等信息与调出方一致,并及时把调入数量及时反馈给调出方。


4.6我是跨省移库的调出方,做凭证有什么注意事项?

答: 对于调拨业务,调出与调入双方要互相确认凭证信息,确保双方凭证中的粮油性质、政策年度、品种、等级、数量等信息一致(“省外调出”数量应等于调入方提供的“省外调入”数量)。


4.7政策性粮拍卖出库业务因计划文件下发滞后,统计记账凭证中的“批准文号”栏按方案要求手工补录工作量较大,如何处理?

答:原则上拍卖计划文件下发后,库点应及时将计划文号手工补录到统计记账凭证中,确因后补工作量大的,可在填制统计记账凭证时,在“批准文号“栏中填写具体拍卖成交日期,具体填写格式为“**年**月**日拍卖成交”。


4.8统计原始凭证附的单据比方案要求的多,统计记账凭证中的统计原始凭证张数如何填写?如:收购类记账凭证附:检验单、检验检斤单和结算单3张,统计记账凭证中原始凭证张数填写3张还是1张?

答:原则上统计记账凭证后附的统计原始凭证按统计基础工作标准化方案要求执行。确因实际工作需要,需附其他有关原始单据的,应计入原始凭证张数中。